企业常见的税收合规风险有哪些？

企业在日常经营中面临的税收合规风险贯穿于税务登记、发票管理、纳税申报、优惠政策适用等多个环节。

一、税务登记与信息报送风险

风险类型：登记信息不实、变更注销不及时、关联关系隐瞒

具体表现：

虚构注册地址、虚报注册资本，导致 “空壳公司” 被税务监控

工商变更（如股权、经营范围）后未同步更新税务信息，引发申报数据异常

未报送关联企业信息，被认定为故意规避转让定价调查。

二、发票管理风险

（一）增值税发票违规

风险类型：虚开发票、发票虚抵、异常凭证管理

具体表现：

虚开发票（无真实交易开票）：

为他人 / 接受他人虚开（如支付 “税点” 购买发票冲抵成本）

环开、对开发票（多家企业循环开票制造交易假象）

发票虚抵：

用于免税 / 简易计税项目的进项税未转出（如购进餐饮服务抵扣进项）

虚构农产品收购发票抵扣。

异常凭证：

上游供应商走逃失联，其开具的发票被认定为异常凭证，下游需暂进项税转出

案例：某贸易公司为降低增值税税负，从多家 “空壳公司” 虚购钢材发票，金额超 5000 万元，终被税务机关追缴税款并移交公安机关，负责人被判有期徒刑 10 年。